Travaux déductibles d'impôts résidence principale : le guide complet

Les propriétaires de résidence principale en France doivent composer avec des évolutions importantes de la fiscalité des travaux. Si les mécanismes de défiscalisation directe ont largement évolué, plusieurs dispositifs permettent encore d'obtenir des soutiens financiers publics pour améliorer son logement principal.

En 2025, les propriétaires et occupants de leur résidence principale doivent intégrer un principe essentiel : les travaux d'amélioration, d'entretien ou de rénovation énergétique ne donnent plus droit à un crédit d'impôt sur le revenu. Depuis la suppression du Crédit d'Impôt pour la Transition Énergétique (CITE) le 1er janvier 2021, les financements publics pour la rénovation sont désormais principalement orientés via MaPrimeRénov', une aide directe versée par l'Agence nationale de l'habitat (Anah).

Cette transformation majeure de la politique publique de rénovation énergétique vise à simplifier les démarches et à rendre les aides plus accessibles. MaPrimeRénov' remplace simultanément le CITE et l'aide "Habiter mieux agilité" de l'Anah, créant un guichet unique pour la plupart des travaux d'efficacité énergétique.

Seule exception notable à cette règle générale : les travaux d'adaptation du logement destinés aux personnes âgées ou handicapées conservent un crédit d'impôt spécifique, maintenant ainsi un mécanisme fiscal direct pour ces interventions particulières.

En 2025, MaPrimeRénov' finance une vingtaine de travaux de rénovation énergétique dans la résidence principale. Ces travaux se répartissent en deux grandes catégories : l'isolation thermique et les systèmes de chauffage et/ou d'eau chaude sanitaire.

Les travaux d'isolation thermique éligibles comprennent l'isolation des combles aménagés (rampants de toiture), l'isolation des murs par l'extérieur, et l'isolation des parois vitrées (fenêtres et portes-fenêtres). Ces interventions permettent d'améliorer significativement la performance énergétique du logement.

Concernant les équipements de chauffage et d'eau chaude, MaPrimeRénov' finance notamment le raccordement à un réseau de chaleur, les pompes à chaleur air-eau et géothermiques (y compris les PAC hybrides), les poêles et cuisinières à bûches ou à granulés, ainsi que les inserts à bois et foyers fermés.

D'autres interventions bénéficient également du dispositif, comme l'audit énergétique hors obligation réglementaire et la VMC double flux (autoréglables ou hygroréglables). En revanche, certains équipements restent exclus : VMC simple flux, chauffages électriques à accumulation, chaudières à fioul ou à charbon, et diagnostic de performance énergétique (DPE) réalisé isolément.

Les propriétaires ou locataires souhaitant adapter leur résidence principale à la perte d'autonomie ou au handicap peuvent encore bénéficier d'un crédit d'impôt spécifique en 2025, couvrant 25 % des dépenses engagées dans les limites des plafonds prévus.

Ce crédit d'impôt est désormaisre réservé aux personnes ayant des revenus intermédiais. Les personnes aux revenus modestes ou très modestes doivent se tourner vers la nouvelle prime MaPrimeAdapt', ces deux dispositifs n'étant pas cumulables.

Pour être éligible, il faut répondre à l'une de ces conditions : être âgé de 60 ans ou plus avec une perte d'autonomie classant dans les groupes 1 à 4 de la grille nationale applicable pour l'allocation personnalisée d'autonomie, ou présenter un taux d'incapacité supérieur ou égal à 50 % déterminé par la Commission des droits et de l'autonomie des personnes handicapées (CDAPH).

Les travaux éligibles recouvrent un large spectre d'interventions : équipements sanitaires adaptés, équipements de sécurité et d'accessibilité, aménagement des salles de bain, automatisation des équipements, et sécurisation des circulations intérieures.

Un crédit d'impôt demeure disponible pour les travaux prescrits dans le cadre d'un plan de prévention contre les risques technologiques, ainsi que pour les dépenses de réalisation de diagnostics préalables à ces travaux. Ces dépenses sont retenues dans la limite d'un plafond pluriannuel de cinq années consécutives.

Ce dispositif est réservé aux propriétaires de logements qu'ils affectent à leur habitation principale, ou qu'ils louent ou s'engagent à louer à titre d'habitation principale du locataire pendant au moins cinq ans à une personne autre qu'un membre de leur foyer fiscal.

La déclaration s'effectue via les cases 7WL (pour la résidence principale) et 7WR (pour les logements donnés en location) de la déclaration n°2042 RICI, en indiquant le coût des diagnostics préalables et des travaux de prévention contre les risques technologiques.

MaPrimeRénov' constitue la principale aide de l'État pour la rénovation énergétique en 2025. Elle est accessible à tous les propriétaires, qu'ils habitent leur logement ou le mettent en location, ainsi qu'aux copropriétaires. Son montant varie en fonction des revenus du foyer et du projet de travaux.

Cette aide finance trois types de projets : une rénovation d'ampleur permettant un gain d'au moins 2 étiquettes énergétiques, une rénovation par geste (chauffage ou isolation), et la rénovation de copropriété. L'attribution n'est pas conditionnée aux revenus, mais le montant de l'aide varie selon les ressources financières.

Pour être éligible, le logement doit être occupé à titre de résidence principale (au moins 8 mois par an) et avoir été construit depuis au moins 15 ans en Métropole ou 2 ans en Outre-mer. Les propriétaires bailleurs doivent s'engager à louer leur bien en résidence principale pendant au moins 6 ans.

MaPrimeRénov' peut se cumuler avec les aides des collectivités locales, les aides des caisses de retraite et, sous certaines conditions, les certificats d'économie d'énergie (CEE). Le reste à charge peut être financé par un éco-prêt à taux zéro.

Le crédit d'impôt pour les travaux d'adaptation du logement est désormais réservé aux personnes ayant des revenus intermédiaires. Les conditions d'éligibilité personnelle requièrent soit d'être âgé de 60 ans ou plus avec une perte d'autonomie reconnue, soit de présenter un taux d'incapacité supérieur ou égal à 50 %.

Les conditions techniques imposent que le logement soit la résidence principale, que le demandeur soit domicilié fiscalement en France, et qu'il soit propriétaire, locataire ou occupant à titre gratuit. Les travaux doivent être réalisés et payés avant le 31 décembre 2025.

Ce crédit d'impôt couvre 25 % des dépenses engagées, dans les limites des plafonds fixés par la réglementation. Il constitue une aide précieuse pour adapter le logement aux besoins spécifiques liés à l'âge ou au handicap.

L'éco-prêt à taux zéro (éco-PTZ) est un prêt à taux d'intérêt nul qui finance les travaux d'amélioration de la performance énergétique. Il est accessible sans conditions de revenus et attribué selon la capacité d'emprunt du ménage.

Ce prêt peut atteindre 50 000 € sur une durée de remboursement de 20 ans maximum. Il finance la part des travaux de rénovation énergétique qui reste à charge après la prise en compte du montant de MaPrimeRénov', avec lequel il est parfaitement cumulable.

L'éco-PTZ concerne les logements achevés depuis au moins 2 ans et utilisés à titre de résidence principale. Il finance notamment les travaux d'isolation thermique (toitures, murs, parois vitrées, planchers bas), l'installation ou le remplacement de systèmes de chauffage ou de production d'eau chaude sanitaire, et l'installation d'équipements utilisant une source d'énergie renouvelable.

La demande s'effectue auprès de votre banque sur la base de la notification d'accord de MaPrimeRénov' transmise par l'Anah. La banque analyse simplement la capacité de remboursement pour accorder ce prêt avantageux.

La TVA à taux réduit constitue une aide immédiate appliquée directement sur la facture de l'artisan. Le taux de 5,5 % concerne tous les travaux d'amélioration ou de rénovation énergétique, couvrant aussi bien le matériel que la main d'œuvre.

Pour bénéficier de ce taux préférentiel, deux conditions principales doivent être remplies : le logement doit avoir été achevé depuis plus de 2 ans, et les travaux doivent être réalisés par un professionnel certifié RGE (Reconnu Garant de l'Environnement).

Le taux intermédiaire de 10 % s'applique aux travaux de rénovation, d'amélioration, de transformation et d'entretien ne relevant pas de l'amélioration énergétique. Cette TVA réduite peut également couvrir les travaux induits, en lien direct avec les travaux d'amélioration énergétique principaux.

Les Certificats d'Économies d'Énergie (CEE) sont des aides financières créées pour inciter les ménages à réaliser des travaux d'économies d'énergie. Ces aides sont versées par les fournisseurs d'énergie (électricité, gaz, fioul, etc.) ou les distributeurs de carburant. Le montant de la prime n'est pas fixe et varie en fonction de plusieurs critères, notamment le type de travaux, la localisation du logement et le niveau de ressources du foyer. Pour en bénéficier, il est essentiel de faire la demande auprès du fournisseur de votre choix avant même la signature du devis. Le logement doit être achevé depuis plus de deux ans et les travaux doivent être réalisés par un professionnel certifié RGE (Reconnu Garant de l'Environnement). Les CEE sont cumulables avec d'autres aides comme MaPrimeRénov' ou l'éco-prêt à taux zéro.

L'obtention des aides aux travaux de rénovation nécessite de respecter des conditions précises et de suivre des démarches administratives spécifiques. Pour MaPrimeRénov', les bénéficiaires éligibles sont les propriétaires occupants ou bailleurs, usufruitiers, personnes en indivision ou titulaires de droit réel conférant l'usage du bien.

Le logement concerné doit être habité en tant que résidence principale, situé en France métropolitaine ou en Outre-mer, et achevé depuis plus de 15 ans (métropole) ou plus de 2 ans (Outre-mer). Dans le cas des propriétaires bailleurs, l'engagement de location en résidence principale pendant au moins 6 ans est obligatoire.

Les travaux éligibles doivent respecter les normes techniques et environnementales exigées par la loi, être réalisés par un artisan RGE (Reconnu Garant de l'Environnement), et être entamés après la demande de prime. Cette chronologie est essentielle pour la validité de la demande d'aide.

Pour le crédit d'impôt adaptation du logement, les travaux ouvrant droit au crédit doivent être déclarés l'année suivant leur achèvement. Des travaux réalisés en 2024 doivent ainsi être déclarés en 2025, dans la déclaration de revenus 2024, via le formulaire 2042 RICI (spécifique aux réductions et crédits d'impôt).

Le contribuable doit indiquer le montant total TTC des dépenses engagées, le détail des équipements et aménagements réalisés, et conserver les factures originales précisant la nature des travaux et leur conformité aux critères d'accessibilité. Ces documents ne sont pas à joindre immédiatement à la déclaration, mais doivent pouvoir être fournis en cas de demande de l'administration fiscale, dans un délai de trois ans.

Pour maximiser les avantages fiscaux et financiers des travaux de rénovation, plusieurs stratégies peuvent être mises en œuvre. Le cumul des aides constitue un levier essentiel : MaPrimeRénov' peut se combiner avec les aides des collectivités locales, les subventions des caisses de retraite, et dans certains cas les certificats d'économie d'énergie.

Les aides des collectivités territoriales varient selon les communes, départements et régions. La plupart exigent l'établissement d'un devis avant de remplir un formulaire de demande d'aide spécifique. Ces aides locales sont cumulables avec l'ensemble des autres dispositifs nationaux : MaPrimeRénov', prime énergie, crédit d'impôt, TVA à taux réduit, et solutions de prêt à taux préférentiel.

Concernant les justificatifs administratifs, il convient de noter que lors du remplissage de la déclaration de revenus, aucun justificatif n'est à joindre immédiatement. En revanche, la facture acquittée sera demandée en cas de contrôle de l'administration fiscale, d'où l'importance de la conserver précieusement avec les niveaux de performances des équipements installés et la qualification RGE de l'installateur.

En cas de déclarations de revenus séparées pour un couple, il est possible de déclarer des travaux sur deux déclarations différentes, à condition que les deux noms figurent sur la facture acquittée ou que chacun dispose d'une facture à son nom. Dans ce cas, chaque déclarant ne doit mentionner que la somme qu'il a effectivement versée.

La planification temporelle revêt également une importance cruciale. Les travaux d'adaptation du logement au handicap et à la perte d'autonomie doivent être réalisés et payés avant le 31 décembre 2025 pour bénéficier du crédit d'impôt. Cette échéance impose une organisation rigoureuse des projets pour ne pas perdre le bénéfice de l'avantage fiscal.